Wykonywanie niekwalifikujących się opcji na akcje Co należy wiedzieć, gdy wykonujesz niekwalifikowane opcje na akcje. Twoja niekwalifikowana opcja na akcje daje Ci prawo do zakupu akcji po określonej cenie. Korzystasz z tego prawa, gdy powiadamiasz swojego pracodawcę o zakupie zgodnie z warunkami umowy opcji. Dokładne konsekwencje podatkowe związane z korzystaniem z niewykwalifikowanej opcji na akcje zależą od sposobu realizacji opcji. Generalnie jednak w momencie wykonywania ćwiczeń odnotujesz dochód z rekompensaty równy elementowi okazującemu zysk. Uwaga: Zasady opisane tutaj mają zastosowanie, jeśli akcje są nabyte, gdy je otrzymasz. Ogólnie rzecz biorąc, akcje są nabywane, jeśli masz nieograniczone prawo do ich sprzedaży, lub możesz zrezygnować z pracy bez rezygnacji z wartości akcji. Zobacz, kiedy zapas jest kupowany. Jeśli czas nie jest nabyty, gdy korzystasz z opcji, zastosuj zasady dotyczące ograniczonego stanu magazynowego opisane w Zakup akcji pracodawcy i Wyboru sekcji 83b. Element okazyjny Elementem rokującym przy realizacji opcji jest różnica pomiędzy wartością akcji w dniu wykonania a kwotą zapłaconą za akcje. Przykład: Masz opcję, która daje Ci prawo do zakupu 1 000 akcji po 15 sztuk za akcję. Jeśli skorzystasz z całej opcji w momencie, gdy wartość akcji wynosi 40 na akcję, element okazyjny wynosi 25 000 (40 000 minus 15 000). Wartość zapasów powinna być ustalona na dzień wykonania. W przypadku akcji dostępnych w obrocie publicznym wartość jest zwykle określana jako średnia między wysoką i niską raportowaną sprzedażą w tym dniu. W przypadku firm prywatnych wartość tę należy określić w inny sposób, być może poprzez odniesienie do ostatnich prywatnych transakcji na akcjach spółki lub ogólnej oceny spółki. Element rokowań jako dochód Elementem okazyjnym w realizacji opcji otrzymanej za usługi jest dochód z tytułu rekompensaty. W powyższym przykładzie zgłosiłbyś 25 000 dochodu, tak jakby firma wypłaciła ci premię pieniężną w wysokości 25 000. Nie możesz traktować tej kwoty jako zysku kapitałowego. Wysokość podatku, który zapłacisz, zależy od twojego przedziału podatkowego. Jeśli na przykład cała kwota przypada na 30 przedziałów, zapłacisz 7500 (plus państwowy lub lokalny podatek dochodowy). Jeśli skorzystasz z dużej opcji, prawdopodobne jest, że część dochodów wzrośnie do wyższego przedziału podatkowego niż zwykły. Ważne, aby z wyprzedzeniem skupić się na tym, jeśli to możliwe, jest to, że musisz zgłosić ten dochód i zapłacić podatek, nawet jeśli nie sprzedajesz akcji. Nie otrzymałeś żadnej gotówki, zapłaciłeś gotówką, aby skorzystać z opcji, ale wciąż musisz wymyślić dodatkową gotówkę, aby zapłacić IRS. Jest to jeden z powodów, dla których planowanie z wyprzedzeniem jest ważne w radzeniu sobie z opcjami. Wstrzymanie Jeśli jesteś pracownikiem (lub byłeś pracownikiem, gdy otrzymałeś opcję), firma jest zobowiązana wstrzymać się, gdy skorzystasz z opcji. Oczywiście obowiązek potrącenia musi być spełniony w gotówce. IRS nie akceptuje udziałów w zapasach Istnieją różne sposoby, w jakie firma może sprostać wymogom u źródła. Najpowszechniejszym z nich jest po prostu wymaganie, abyś płacił kwotę wstrzymaną w gotówce w momencie korzystania z opcji. Przykład: możesz skorzystać z opcji zakupu 1 000 akcji po 15 sztuk za akcję, o wartości 40 na akcję. Firma wymaga zapłacenia 15 000 (cena wykonania akcji) plus 9 000 na pokrycie państwowych i federalnych wymogów dotyczących odprowadzania podatku. Zapłacona kwota musi pokrywać federalne i stanowe potrącenie podatku dochodowego, a także udział pracowników w podatkach od pracy. Kwota zapłacona jako potrącenie podatku dochodowego będzie stanowić kredyt na poczet podatku, który jesteś winien, gdy zgłosisz dochód na koniec roku. Bądź przygotowany: kwota wymaganego potrącenia nie musi być wystarczająco duża, aby pokryć pełną kwotę podatku. Możesz zapłacić 15 kwietnia podatku należnego, nawet jeśli zapłaciłeś zaliczkę w momencie skorzystania z opcji, ponieważ kwota potrącenia jest tylko oszacowaniem faktycznego zobowiązania podatkowego. Osoby niebędące pracownikami Jeśli nie jesteś pracownikiem firmy, która udzieliła tej opcji (i nie byłeś pracownikiem, gdy otrzymałeś opcję), potrącanie nie będzie miało zastosowania, gdy ją wykonasz. Dochód należy zgłosić na formularzu 1099-MISC zamiast formularza W-2. Pamiętaj, że jest to rekompensata za usługi. Zasadniczo dochody te będą podlegać podatkowi od samozatrudnienia oraz federalnemu i państwowemu podatkowi dochodowemu. Podstawa i okres przechowywania Ważne jest, aby na bieżąco śledzić swoją bazę, ponieważ to określa, ile zysku lub straty raportujesz, kiedy sprzedajesz akcje. Jeśli skorzystasz z opcji bez zastrzeżeń, twoja podstawa jest równa kwocie zapłaconej za akcje plus kwotę dochodu, którą zgłaszasz przy korzystaniu z opcji. W przykładzie, którego użyliśmy, Twoja podstawa wyniesie 40 na akcję. Jeśli sprzedasz zapasy w pewnym późniejszym terminie za 45 sztuk na akcję, Twój zysk wyniesie tylko 5 sztuk na akcję, mimo że zapłaciłeś tylko 15 sztuk za akcję. Zyskiem będzie zysk kapitałowy, a nie dochód z wynagrodzenia. W niektórych ograniczonych celach (w szczególności na mocy przepisów dotyczących papierów wartościowych) traktujesz się tak, jakbyś był właścicielem akcji w okresie, w którym posiadałeś opcję. Ale ta zasada nie ma zastosowania, gdy określasz kategorię zysków lub strat, jakie masz, gdy sprzedajesz akcje. Musisz zacząć od daty zakupu akcji, korzystając z opcji i utrzymywać przez ponad rok, aby uzyskać długoterminowy zysk kapitałowy. Inne metody ćwiczeń Powyższy opis zakłada, że skorzystałeś z niewykwalifikowanej opcji płacąc gotówką. Istnieją dwie inne metody wykonywania opcji, które są czasami używane. Jednym z nich jest tak zwane bezgotówkowe wykonywanie opcji. Druga obejmuje wykorzystanie zapasów, które już posiadasz, aby zapłacić cenę wykonania w ramach opcji. Metody te i ich konsekwencje podatkowe opisano na następnych stronach. Mark-to-market (MTM) to metoda wyceny pozycji i określania zysków i strat, z której korzysta IP w celu TWS i raportowania sprawozdań. W ramach MTM pozycje są wyceniane w sekcji Wartość rynkowa okna konta TWS w oparciu o cenę, którą byłyby obecnie realizowane na otwartym rynku. Pozycje są również wyceniane przy użyciu metody MTM dla celów zestawienia i jest to jedna z metod obliczania zysku lub straty. Inne dostępne metody obejmują: pierwsze wejście, pierwsze wyjście (FIFO), ostatnie wejście, pierwsze wyjście (LIFO) i maksymalny stratę. MTM PampL pokazuje, ile zysk lub strata został dokonany w okresie rozliczeniowym, niezależnie od tego, czy pozycje są otwarte czy zamknięte i nie ma wymogu, aby transakcje zamykające były dopasowane do transakcji otwierającej. Metodologia MTM zakłada raczej, że wszystkie otwarte pozycje i transakcje są rozliczane na koniec każdego dnia, a nowe pozycje są otwierane następnego dnia. W celu uproszczenia obliczenia MTM są podzielone na dwa obliczenia: 1) obliczenia dla transakcji, które miały miejsce w okresie rozliczeniowym, określone jako Transakcja MTM na wyciągu i 2) obliczenia dla pozycji, które były otwarte przed rozpoczęciem okresu , określane jako Wcześniejszy Okres MTM na wyciągu. Załóżmy na przykład, że 100 akcji hipotetycznych akcji XYZ zostało nabytych o wartości 50,00 w dniu 1, a kolejne 200 akcji zostało nabytych w dniu 2 po cenie 52,00 200 akcji, które zostały sprzedane w dniu 3 o godzinie 17,00, a kolejne 100 w dniu 4 o wartości 53,50. Załóżmy również, że ceny zamknięcia dla XYZ w dniach 1, 2, 3 i 4 wynoszą odpowiednio 50,50, 51,50, 54,00 i 54,00. Obliczenia wyciągów MTM dla każdego dnia są następujące: Transakcja MTM - 50,00 ((50,50 ndash 50.00) 100) Okres przed MTM - 0,00 Total MTM - 50.00 Transaction MTM - (100,00) ((51,50 ndash 52.00) 200) Okres przed MTM - 100,00 ((51,50 ndash 50,50) 100) Transakcja MTM - (200,00) ((54,00 ndash 53,00) -200) Okres wcześniej MTM - 750,00 ((54,00 ndash 51,50) 300) Razem MTM - 550,00 Transakcja MTM - (50.00) ((53,50 ndash 54.00) 100) Okres wcześniejszy MTM - 0,00 ((54,00 ndash 54,00) 100) Razem MTM - (50.00) Właściciele rachunków powinni pamiętać, że obliczenia zysków i strat są wyliczane wyłącznie dla celów raportowania sprawozdań i powinny konsultować się ze swoim doradcą podatkowym w zakresie swoich zobowiązań w odniesieniu do zysków i strat z raportowania dla celów sprawozdawczości podatkowej. Prog. Pharmaceuticals (THLD) Ten fragment pochodzi z THLD 10-Q złożony 7 listopada 2007 r. Niezwiązany z pracownikami koszt wynagrodzenia kompensacyjnego Spółka rozlicza instrumenty kapitałowe wyemitowane pracowników zgodnie z e rezerwy SFAS 123 i grupy zadaniowej ds. nowych wyzwań nr 96-18, 147 rachunki dla instrumentów kapitałowych, które są wydawane innym niż pracownicy na nabycie lub w połączeniu ze sprzedażą, towarami lub usługami.148 Instrumenty kapitałowe składające się z opcji na akcje są wyceniane za pomocą modelu wyceny opcji Blacka-Scholesa. Wartości przypisane do tych opcji są amortyzowane w okresie usługi, a nieodnaleziona część tych opcji jest ponownie mierzona w każdym dniu nabycia praw. W związku z przyznaniem opcji na akcje innym podmiotom, Spółka odnotowała rekompensatę giełdową w wysokości około 24 000 i 0,1 miliona za odpowiednio 3 miesiące i 9 miesięcy zakończonych 30 września 2007 roku oraz 0,2 miliona i 0,9 miliona za trzy odpowiednio miesięcy i dziewięciu miesięcy zakończonych 30 września 2006 r. Ten fragment pochodzi z THLD 10-Q złożonego 7 sierpnia 2007 r. Niezwiązany z pracownikami koszt wynagrodzeń w formie akcji Spółka rozlicza instrumenty kapitałowe wyemitowane osobom niebędącym pracownikami zgodnie z postanowieniami SFAS 123 i grupy zadaniowej ds. Nowych wyzwań nr 96 -18, 147 Rachunek za instrumenty kapitałowe, które są wydawane innym niż pracownicy na nabycie lub w połączeniu ze sprzedażą, towarami lub usługami.148 Instrumenty kapitałowe składające się z opcji na akcje wycenia się za pomocą modelu wyceny opcji Blacka-Scholesa. Wartości przypisane do tych opcji są amortyzowane w okresie usługi, a nieodnaleziona część tych opcji jest ponownie mierzona w każdym dniu nabycia praw. W związku z przyznaniem opcji na akcje osobom niebędącym pracownikami Spółka odnotowała rekompensatę giełdową w wysokości około 38 000 i 0,1 miliona w okresie trzech miesięcy i sześciu miesięcy zakończonych 30 czerwca 2007 roku oraz 0,2 miliona i 0,7 miliona w ciągu trzech miesięcy i sześciu miesięcy. odpowiednio miesiącami zakończonymi 30 czerwca 2006 r. Ten fragment pochodzi z THLD 10-Q złożonego 9 maja 2007 r. Niezwiązane z pracownikiem koszty wynagrodzeń w formie akcji Spółka rozlicza instrumenty kapitałowe wyemitowane osobom niebędącym pracownikami zgodnie z postanowieniami SFAS 123 i grupy zadaniowej ds. Nowych wyzwań nr 96 -18, 147 Rachunek za instrumenty kapitałowe, które są wydawane innym niż pracownicy na nabycie lub w połączeniu ze sprzedażą, towarami lub usługami.148 Instrumenty kapitałowe składające się z opcji na akcje wycenia się za pomocą modelu wyceny opcji Blacka-Scholesa. Wartości przypisane do tych opcji są amortyzowane w okresie usługi, a nieodnaleziona część tych opcji jest ponownie mierzona w każdym dniu nabycia praw. W związku z przyznaniem opcji na akcje osobom niebędącym pracownikami Spółka dokonała odpisów giełdowych w wysokości około 44 000 i 0,5 miliona w okresie trzech miesięcy zakończonych odpowiednio 31 marca, 2007 i 2006 roku. Wyciąg z THLD 10-K złożony 15 marca 2007 r. Niezwiązane z pracownikiem koszty wynagrodzeń w formie akcji Koszty wynagrodzeń w oparciu o akcje związane z opcjami na akcje przyznanymi osobom niebędącym pracownikami ujmuje się metodą liniową, jako opcje na akcje są zarobione. W latach zakończonych 31 grudnia 2006, 2005 i 2004 roku Spółka wydała opcje osobom niebędącym pracownikami. Opcje generalnie zyskują na kapitale w okresie, w którym Spółka spodziewa się otrzymywać usługi od osób niebędących pracownikami. Wartości przypisane do tych opcji są amortyzowane w okresie obowiązywania usługi, a nienastawiona część tych opcji została powtórnie oszacowana na każdy dzień nabywania uprawnień. Spółka uważa, że wartość godziwa opcji na akcje jest bardziej wiarygodnie mierzalna niż wartość godziwa otrzymanych usług. Wartość godziwa przyznanych opcji na akcje została przeszacowana na każdy dzień sprawozdawczy przy użyciu modelu wyceny Blacka-Scholesa, zgodnie z SFAS nr 123, przy zastosowaniu następujących założeń: Koszt akcji pracowniczych będzie się zmieniać w miarę godziwej wartości rynkowej akcji zwykłych. fluktuuje. W związku z przyznaniem opcji na akcje osobom niebędącym pracownikami Spółka odnotowała rekompensatę giełdową w wysokości około 1,1 miliona, 4,1 miliona i 0,7 miliona odpowiednio za lata zakończone 31 grudnia 2006, 2005 i 2004 roku. W sierpniu 2005 r. Prezes i założyciel firmy zrezygnował z funkcji prezesa i zawarł umowę konsultingową i umowę nabycia uprawnień. Zgodnie z warunkami tej umowy, nabycie pewnych opcji uległo przyspieszeniu na dzień 31 grudnia 2005 r., Pod pewnymi warunkami. W związku ze zmianą statusu pracownika na konsultanta, koszty rekompensaty związane z przyspieszeniem nabywania uprawnień do tych opcji odnotowano dla jego usług jako konsultanta do 31 grudnia 2005 r. Koszty rekompensaty w formie akcji przeznaczono na badania i rozwój oraz ogólne i administracyjne w następujący sposób (w tysiącach): Koszty wynagrodzeń w oparciu o akcje: Badania i rozwój OGÓLNE I ADRESY ADMINISTRACYJNE NA TEJ STRONIE: POWIĄZANE TEMATY DLA THLD: Pomiń arkusz kalkulacyjny. Śledź swoje inwestycje automatycznie. Wikinvest copy 2006, 2007, 2008, 2009, 2017, 2017, 2017. Korzystanie z tej witryny podlega Warunkom świadczenia usług. Polityka prywatności. i Zrzeczenie się. Przechodząc obok tej strony, zgadzasz się przestrzegać tych warunków. Wszelkie informacje dostarczone przez Wikinvest, w tym między innymi dane firmy, konkurentów, analizy biznesowe, udział w rynku, przychody ze sprzedaży i inne wskaźniki operacyjne, analiza połączeń przychodowych, transkrypcje połączeń konferencyjnych, informacje branżowe lub ceny docelowe nie powinny być interpretowane jako badania, porady lub rekomendacje dotyczące handlu lub porady inwestycyjne i nie ma gwarancji co do ich dokładności. Dane dotyczące rynku giełdowego, w tym amerykańskie i międzynarodowe symbole akcji, notowania giełdowe, ceny akcji, wskaźniki zarobków i inne podstawowe dane są dostarczane przez partnerów danych. Notowania giełdowe opóźnione o co najmniej 15 minut dla NASDAQ, 20 minut dla NYSE i AMEX. Dane rynkowe przez Xignite. Więcej informacji można znaleźć u dostawców danych. Nazwy firm, produkty, usługi i marki wymienione w tym dokumencie mogą być znakami towarowymi lub zastrzeżonymi znakami towarowymi ich właścicieli. Używanie znaków towarowych lub znaków usługowych innego podmiotu nie jest reprezentacją, z którą druga jest powiązana, sponsorowana, sponsorowana przez, popiera lub jest popierana przez Wikinvest.
No comments:
Post a Comment